投资与储蓄类减免
这类减免的特别之处在于：你不是在"额外消费"，而是在把钱存起来或投资，同时还能减税。钱没少，税却省了。
⚠️ 以下金额基于 YA 2024 规定，以 LHDN 官网为准。
一、EPF 雇员供款（Employees Provident Fund）
金额：上限 RM4,000
这是大多数受薪族最大的投资类减免。你每个月从工资里扣缴的 EPF（11% 或更多），可以申报减免，上限 RM4,000。
例：
| 年薪 | EPF 11% 年供款 | 可申报金额 |
|---|---|---|
| RM36,000 | RM3,960 | RM3,960（全额） |
| RM48,000 | RM5,280 | RM4,000（上限） |
| RM60,000 | RM6,600 | RM4,000（上限） |
EA Form 上的 D 栏就是你全年 EPF 雇员供款金额，直接对应填入（上限 RM4,000）。
EPF 自愿额外供款
除了强制 11%，你还可以自愿额外供款给 EPF（通过 i-Akaun 或银行）。额外供款也计入同一 RM4,000 上限内。
对边际税率较高的人（25% 档），RM4,000 EPF 减免可以节省 RM1,000 税款——不是小数目。
二、人寿保险（EPF 帐户购买的）
金额：与自我进行申报的 RM3,000 保险减免整合
通过 EPF 第二户头购买的人寿保险费，在计算 EPF 减免时一并处理，不另外算。这部分在填写时需要参考 EPF 年度结单。
三、私人退休计划（PRS — Private Retirement Scheme）
金额：上限 RM3,000
PRS 是政府认可的私人退休储蓄计划，类似于更灵活的 EPF。你可以选择自己投资的基金风险等级。
为什么 PRS 值得考虑：
存入 RM3,000 PRS
→ 税务减免 RM3,000
→ 边际税率 11% 的人省税 RM330
→ 边际税率 19% 的人省税 RM570
→ 边际税率 25% 的人省税 RM750
同时，这 RM3,000 还在 PRS 基金里继续投资增值。
PRS 基本规则： - 55 岁前提取：须缴 8% 提取税（除非特殊情况如永久残疾、出国定居） - 55 岁后：免税提取 - 死亡：受益人可免税继承
PRS 供应商（马来西亚认可）： Manulife、Principal、Public Mutual、Affin Hwang、AmFunds 等。各供应商在费用和基金选择上有差异。
四、SOCSO / EIS 供款
金额：RM350（SOCSO + EIS 合计上限）
你的工资单上扣缴的 SOCSO（社会保险）和 EIS（就业保险）供款，可以申报最多 RM350 的减免。
金额虽小，但这是 EA Form 上已有的数字，直接填入，不要遗漏。
五、Zakat（伊斯兰天课）
类型：Tax Rebate（税款减免，直接抵税）
这不是 Tax Relief（减收入），而是更有力的 Tax Rebate：每缴纳 RM1 的 Zakat，直接抵减 RM1 的税款。
适用对象： 穆斯林纳税人，缴纳的 Zakat 必须通过官方 Zakat 机构（如各州 Majlis Agama Islam）。
综合投资减免最大化策略
对不同收入水平的人，优先投资顺序建议：
| 步骤 | 减免项目 | 上限 | 优先级 |
|---|---|---|---|
| 1 | EPF 强制供款（11%） | RM4,000 | 🔴 最高——已经自动扣，不做也没了 |
| 2 | 人寿 + 医疗保险 | RM3,000 | 🔴 高——保障兼减税 |
| 3 | SSPN 子女教育储蓄 | RM8,000 | 🟡 有子女的人必做 |
| 4 | PRS 私人退休储蓄 | RM3,000 | 🟡 高——存了省税，两全其美 |
| 5 | EPF 自愿额外供款 | 合并在 RM4,000 内 | 🟢 视 EPF 账户余额决定 |
投资类减免计算示例
情况： 年薪 RM72,000，已婚，无子女，边际税率 19%
| 减免项目 | 金额 | 省税（按 19% 算） |
|---|---|---|
| 个人 Self | RM9,000 | RM1,710 |
| 配偶 | RM4,000 | RM760 |
| EPF（上限） | RM4,000 | RM760 |
| 人寿 + 医疗保险 | RM3,000 | RM570 |
| PRS | RM3,000 | RM570 |
| Lifestyle | RM2,500 | RM475 |
| 合计减免 | RM25,500 | RM4,845（省下的税） |
如果不申报这些减免： 年薪 RM72,000 应缴税约 RM9,400 申报后： 应缴税约 RM4,555（差额 RM4,845 就是你通过合法减免节省的税款）
投资减免快速总结表
| 减免项目 | 上限 | 特点 |
|---|---|---|
| EPF 雇员供款 | RM4,000 | 受薪族最基础，自动扣款 |
| PRS 供款 | RM3,000 | 主动投资，退休储蓄兼减税 |
| SSPN 净供款 | RM8,000 | 适合有子女的家庭 |
| SOCSO + EIS | RM350 | 少但别漏填 |
| Zakat | 实际缴付金额 | Tax Rebate（直接抵税） |
本节记录清单
- [ ] 从 i-Akaun 或 EPF 年度结单确认全年 EPF 雇员供款总额
- [ ] 查看是否有 PRS 供款：从 PRS 供应商下载年度结单
- [ ] 查看 SSPN 账户净供款：从 PTPTN 账户查看
- [ ] 把 SOCSO + EIS 金额从 EA Form 核查（通常已预填）
- [ ] 如是穆斯林：整理全年 Zakat 缴付收据，准备 Tax Rebate 申报
下一章：自雇、副业与特殊身份申报——除了朝九晚五的薪资之外，多来源收入怎么正确申报？