B Form：有商业收入的申报
如果你除了薪资之外，还有任何商业、自雇、Freelance 或副业收入，就必须填 B Form，不能用 BE Form。
哪些情况必须填 B Form？
| 情况 | 是否需要填 B Form |
|---|---|
| 只有全职薪资 | ❌ 用 BE Form |
| 只有薪资 + 租金收入 | ❌ 仍用 BE Form（租金填 Part 4） |
| 有 Freelance 接单收入（任何金额） | ✅ 必须填 B Form |
| 有网店（Shopee / Lazada / TikTok Shop） | ✅ 必须填 B Form |
| 有网红 / KOL 接业务收入 | ✅ 必须填 B Form |
| 注册了企业主（SSM 登记的 sole proprietor） | ✅ 必须填 B Form |
| 全职薪资 + 接案副业 | ✅ 必须填 B Form |
B Form 的结构：比 BE Form 多了什么？
B Form 包含 BE Form 的所有内容，额外增加：
| 额外部分 | 内容 |
|---|---|
| Part 4：商业收入明细 | 营业额、可扣除费用、商业净利润 |
| Part 5：合伙企业收入（如有） | 从合伙企业分得的收入份额 |
商业收入如何计算净利润（Part 4）
B Form 申报的是商业净利润，不是总收入。
可扣除的商业费用
| 可扣除项目 | 举例 |
|---|---|
| 直接成本 | 进货成本、原材料费 |
| 员工薪资（如有） | 你支付给员工的薪资 |
| 租金 | 工作用途的办公室或仓库租金 |
| 水电费（工作部分） | 居家办公可按比例扣除 |
| 设备折旧（Capital Allowance） | 电脑、相机等工作设备 |
| 通讯费 | 工作用途的电话费、网络费 |
| 交通费（工作用途） | 拜访客户的汽油、Grab |
| 专业服务费 | 会计师、律师费 |
| 广告与营销费 | 社媒广告、印刷品 |
| 银行手续费 | 商业账户相关费用 |
不可扣除的费用
| 不可扣除项目 | 原因 |
|---|---|
| 个人生活费用 | 私人与商业必须分开 |
| 所得税本身 | 不可用来抵税 |
| 家庭住宅的全部租金 | 只有工作比例部分可扣 |
| 娱乐费用（部分） | 某些娱乐只可扣 50% |
| 罚款、违规费用 | 不可抵税 |
计算示例：全职 + Freelance 副业
情况： 月薪 RM4,000（有 EA Form），另有 Freelance 设计接案全年收入 RM20,000。
Step 1：列出所有收入
| 来源 | 金额 |
|---|---|
| 年薪（含花红） | RM50,000 |
| Freelance 总收入 | RM20,000 |
Step 2：计算 Freelance 净利润
| Freelance 收支 | 金额 |
|---|---|
| 总收入 | RM20,000 |
| 减：软件订阅（Adobe 等） | -RM1,200 |
| 减：设备折旧（电脑 3 年摊销） | -RM1,500 |
| 减：网络 + 通讯（工作比例 50%） | -RM600 |
| Freelance 净利润 | RM16,700 |
Step 3：合并收入，计算应纳税收入
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 薪资 | RM50,000 |
| Freelance 净利润 | RM16,700 |
| 合计总收入 | RM66,700 |
| − Tax Relief（估算） | −RM19,000 |
| 应纳税收入 | RM47,700 |
B Form 的申报截止日期
| 申报方式 | 截止日期 |
|---|---|
| 纸质申报 | 6 月 30 日 |
| e-Filing（网上） | 7 月 15 日（通常有 15 天宽限） |
B Form 比 BE Form 多 2 个月。这是因为自雇人士需要时间整理全年商业账目。
书记要求：商业收入的单据保存
填 B Form 后，LHDN 有权在 7 年内要求你提供单据核查。必须保存：
| 单据类型 | 保存年限 |
|---|---|
| 所有收入凭证（发票、付款记录） | 7 年 |
| 所有支出收据（实物或电子） | 7 年 |
| 银行对账单 | 7 年 |
| 客户合同 | 7 年 |
| 资产购买凭证（用于折旧计算） | 7 年 |
实用工具推荐：
| 工具 | 用途 | 费用 |
|---|---|---|
| Wave Accounting | 免费会计软件，适合小型自雇 | 免费 |
| QuickBooks Simple | 收支追踪、发票 | ~RM50/月 |
| Google Sheets | 简单收支记录表 | 免费 |
| Dext（Receipt Bank） | 手机拍照存单据 | 约RM30/月 |
常见问题
Q：我 Freelance 收入只有 RM3,000，也要填 B Form 吗？
只要有商业收入，无论金额多小，都要填 B Form。但如果加上薪资的总收入没有超过 RM34,000，可能不需要缴税，但仍需申报。
Q：客户没有给我收据，我能不能不申报那笔收入？
不行。申报义务基于实际收到的收入，不是基于是否有单据。若被查，银行流水是重要证据。
Q：我在 Shopee 卖东西，算商业收入吗？
是的。Shopee、Lazada、TikTok Shop 的销售收入属于商业收入，需填 B Form，申报净利润。详见第六章：电商副业收入申报。
本节记录清单
- [ ] 确认有没有任何商业 / 自雇 / Freelance / 副业收入
- [ ] 整理全年商业总收入（所有客户付款汇总）
- [ ] 整理全年可扣除商业费用，并备好单据
- [ ] 计算商业净利润（总收入 − 可扣除费用）
- [ ] 保存所有收支单据至安全位置（建议云端备份）
下一节：夫妻申报策略：联合 vs 分开——有配偶的人多做一步计算，可能多退几千令吉。